Налоги и финансы        20 октября 2018        0

Списание долгов по налогам физических лиц: порядок и условия

На закате 2017 года власти объявили об аннуляции задолженностей для жителей страны по некоторым видам сборов:

  • транспортному;
  • земельному;
  • имущественному.

Согласно ст. 12 ФЗ РФ № 436, обязательства, имеющиеся у граждан и возникшие до начала 2015 года, признаются безнадежными и должны быть ликвидированы. Это касается как самой суммы начисленного платежа, так и пеней по нему.

Налоговая амнистия

Процедура списания

Как списывают долги по налогам? Обязанности по ликвидации неуплаченных сумм в бюджет возлагаются на местные отделения ФНС. Причем обращаться в государственное учреждение необязательно. Специалисты это должны сделать сами на основе информации, имеющейся в их базах данных. Однако если налогоплательщик обнаружил несписанную задолженность не сайте ФССП либо по квитанции, то придется лично отправиться в ФНС для устранения технической ошибки.

Период, за который накопившаяся недоимка должна быть аннулирована, законодательством не определяется. Но Порядком регламентируются следующие промежутки:

  1. На протяжении 5 рабочих дней формируется выписка о величине накопившегося долга в случае, если возникают обстоятельства, определяемые ст. 59 НК РФ и пунктами 2.1-2.7 Порядка.
  2. В течение 1 рабочего дня образовавшейся задолженности присваивается статус безнадежной, и недоимка списывается, согласно приложению 1 к Порядку. В ее состав включаются неперечисленные сборы, пени, штрафные санкции.

Обратите внимание! Налоговики не обязаны уведомлять гражданина (ИП) о проведении процедуры списания. Можно отслеживать ситуацию в личном кабинете на веб-ресурсе ФНС либо запросить информацию непосредственно в отделении учреждения.

Решение о списании задолженности

На основании пп.9 п.1 ст. 21 НК РФ гражданин вправе обратиться в фискальные органы для получения выписки, подтверждающей факт списания. Документ будет сформирован после соответствующего запроса. Законодательством не устанавливаются четкие требования к его форме, но в нем должны содержаться следующие сведения:

  • ФИО гражданина;
  • налоговый номер;
  • размер образовавшейся недоимки.

Рекомендация! Если после обращения налогоплательщика с запросом о списании обязательств либо о выдаче справки, подтверждающей ее аннуляцию, специалисты не выполняют своих обязательств, то можно подать жалобу в вышестоящую инстанцию, а затем в суд.

Наряду с общими правилами ликвидации задолженности используются дополнительные подходы:

  • амнистия по неуплаченным сборам;
  • устранение недоимки по взносам страхового характера для ИП.
Читайте также:  Как восстановить свидетельство ИНН физического лица при утере

Налоговая амнистия

Указ президента о списании долгов по налогам затрагивает каждого гражданина страны без привязки к уровню дохода и величине образовавшейся задолженности:

  • специалисты ФНС проведут процедуру аннулирования неуплаченного сбора без выяснения обстоятельств, по которым сумма не была перечислена, и возможностей рассчитаться в настоящее время;
  • по состоянию на 1 января 2015 г. ликвидируется вся недоплата по налогам и пени, накопившихся с момента их начисления до дня ликвидации.

Закон о списании долгов по налогам № 436-ФЗ подразумевает аннуляцию для:

  • физлиц — списание долгов по транспортному налогу, имущественному и земельному, в том числе пени, накопившихся до 2015 г.;
  • ИП – ликвидация неуплаченных до 1-го числа января 2015 года сборов, штрафных санкций и пени, касающихся непосредственной деятельности предпринимателя.

Ликвидация долга для граждан

При списании долгов по налогам физических лиц необходимо знать, что аннуляции подлежит лишь сумма, накопившаяся до 01.01.2015 г. Сборы, не перечисленные в казну после обозначенного срока, необходимо выплатить.

Например, если житель РФ по состоянию на указанную выше дату имел долг по транспортному сбору за 2013 год (последний день оплаты приходится на 1.12.2014 г.) и по накопившимся пеням, то общая сумма недоимки будет списана. Но задолженность за 2014 г. с периодом оплаты 01.12.2015 г. должнику придется гасить. Аналогичная ситуация складывается с другими видами сборов и штрафов.

Амнистия для физлиц

Помимо вышеперечисленных послаблений для граждан по имущественным сборам, законодатели предусмотрели ликвидацию задолженности по полученной «финансовой выгоде». Ее примером может служить ситуация, когда физлицом использовались услуги одного оператора мобильной связи, а затем был совершен переход к другому провайдеру без оплаты задолженности. В подавляющем большинстве случае величина неуплаты составляет несколько сотен рублей и списывается как безнадежная.

Читайте также:  Поиск и оплата налогов ФНС

Между тем налоговыми структурами данная сумма определяется как финансовая выгода. То есть гражданину необходимо перечислить в пользу государства 13% от «полученного дохода». В настоящее время недоимки подобного рода, накопившиеся за промежуток с 2015 по 2017 годы, будут аннулированы.

Послабления для льготников

Граждане пенсионного возраста, ветераны и инвалиды пользуются льготами при уплате имущественного сбора на 1 объект. По земельному же налогу данные категории не могут пользоваться никакими преимуществами федерального уровня. Хотя в некоторых субъектах они определены местными властями.

Послабления для льготников

В связи с тем, что величина сбора за использование земли рассчитывается на основе цены кадастра, его уплата для людей, живущих на пенсионное пособие, становится невозможной. Поэтому законодатели планируют внесение новых поправок, заключающихся в начислении платежа лишь на часть земельного участка.

Справка! Если пенсионер обладает правом собственности на 6 соток земли, то от оплаты сбора он будет освобождаться. Если же надел больше, то налогообложению подлежит разница между его общей и льготной площадями. То есть, если размер участка составляет 11 соток, то заплатить придется только за 5 соток.

Списание долга ИП

Налоговая амнистия для предпринимателей (действующих и неработающих) будет зависеть от применяемого ими типа налогообложения:

  • ИП, использующие общую систему (ОСНО), перечисляют в казну НДС и НДФЛ;
  • для работающих по УСН предусмотрена уплата единого налога;
  • система ЕНВД предполагает расчеты по единому налогу без привязки к доходам;
  • ПСН обязывает вносить деньги за патент;
  • ИП с сельскохозяйственным ОКВЭДом, использующие ЕСХН, перечисляют в пользу государства единый налог.

Амнистия для ИП

Законодательство определяет виды сборов для ИП, которые исключены из амнистии:

  • на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • налоги, уплачиваемые за транзит товаров через границы РФ.

Устранение недоимки по страховым взносам

Предприниматели, уплачивающие взносы страхового характера «за себя», задолжали в бюджет страны очень значительную сумму. Действующий закон позволяет списать накопленную недоимку. На основании ФЗ РФ № 243 обязательства по аннуляции долга по взносам пенсионного, социального, обязательного медицинского характера возложены на налоговые структуры РФ.

Читайте также:  Как проверить задолженность по кредиту?

Для самозанятых лиц (адвокатов, нотариусов) и ИП законодатели закрепили следующие условия списания недоимки:

  • отсутствие деятельности;
  • отчетность в госучреждения не отправляется;
  • по страховым взносам имеется недоимка.

Этим категориям ИП будет аннулирована неуплата по взносам страхового характера, скопившаяся до начала 2017 года. Размер недоимки рассчитывается по следующей формуле:

С = 8*МРОТ*Т*Ч,

где:

  • С – величина долга для аннуляции;
  • МРОТ – значение наименьшей оплаты труда, определяемое налоговым периодом;
  • Т – тариф по взносам страхового характера;
  • Ч – количество месяцев работы.

Величина МРОТ в предшествующее время составляла:

  • в 2016 году, до 01.07 – 6204 руб., после 01.07 – 7500 руб.;
  • в 2015 году – 5965 руб.;
  • в 2014 году – 5554 руб.

Списание долгов по налогам ИП осуществляется на основе данных, передаваемых из ПФР. Сами должники в ФНС обращаться не обязаны.

Важно! Если ИП вел работу и исполнял обязательства по уплате взносов и отправке отчетности, но при этом образовалась задолженность по некоторым платежам, аннуляции она не подлежит. Основанием для списания является отсутствие практической деятельности.

Следовательно, указ президента относительно налоговой амнистии затрагивает достаточное количество жителей РФ. Однако в связи с загруженностью специалистов ФНС следует самостоятельно отслеживать процедуру.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Реклама