Налоги и финансы        27 марта 2019        0

Налог при продаже унаследованной квартиры

После смерти человека его имущество передается наследникам. Нередко новые владельцы принимают решение реализовать полученную жилплощадь. Законодательно это приравнивается к получению дохода, а потому придется выплатить налог при продаже квартиры, полученной по наследству. Процедура таит в себе некоторые особенности, в которых необходимо разобраться, чтобы не попасть под административное или даже уголовное преследование.

Налог на квартиру

Кто может избежать обязанности по уплате НДФЛ

На необходимость выплачивать налог при реализации недвижимости влияет срок владения им. В 2016 году в законодательство внесли корректировки. Если раньше для освобождения от налогового бремени числится собственником нужно было три года и более, то теперь этот срок увеличили до пяти лет.

При реализации недвижимости, полученной в результате наследования, дело обстоит по-другому. Избежать уплаты НДФЛ удастся, если имущество находится во владении более трех лет. Такой порядок установлен нормами части 3 статьи 217.1 НК РФ. Но это правило применяется только в том случае, если наследодателем выступал близкий родственник. Иначе срок определяется по общим правилам и составляет пять лет.

Важно! Несовершеннолетние, инвалиды и пенсионеры не освобождаются от уплаты НДФЛ при реализации недвижимости. Для них действуют те же правила, что и для остальных граждан.

Как исчисляется срок владения

Перед расчетом налога при продаже унаследованной квартиры важно определить срок владения ей. По общему правилу он отсчитывается от даты проведения государственной регистрации права собственности. Однако при наследовании нормы иные.

Чтобы продать имущество без налога необходимо дождаться, пока пройдет 3 года с момента кончины наследодателя. Дата регистрации права собственности значения не имеет. К примеру, человек скончался в 2010 году. Перерегистрация квартиры на нового владельца была проведена лишь в 2014 г. Следовательно, если хозяин сразу же захочет продать имущество, то от выплат он освобождается.

Читайте также:  Как узнать дату рождения по ИНН физического лица?

В практике встречаются случаи, когда человек вначале получает по наследству половину квартиры, а через пару лет оставшуюся его часть. Срок владения целостным объектом определяется с момента принятия в собственность первой доли.

Владение

Величина ставки

Если наследник решает реализовать недвижимость срезу же после оформления права собственности, то НДФЛ определяется по следующим ставкам:

  1. 13% для граждан России и иностранных подданных, проживающих на территории РФ 183 дня в году и более.
  2. 30% для нерезидентов Российской Федерации. В эту категорию попадают не только иностранные граждане, но и россияне, проживающие на территории другого государства и владеющие там недвижимостью.

Для выбора величины ставки принимается во внимание не гражданство человека, а срок его проживания на территории России.

Налоговые вычеты

Вычетом именуется сумма, на которую уменьшается сумма сделки перед налогообложением. Любой человек может воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 миллион рублей.

Например, если владелец реализует собственность за 3 000 000 руб. и применяет вычет, то налог он обязан заплатить с оставшихся 2 миллионов. Когда недвижимость продается по цене 600 тысяч рублей, налог не платится. При этом остается еще 400 000 руб. неиспользованного вычета. Их учитывают при продаже другой квартиры.

Если собственность долевая, ситуация сложнее. Когда все владельцы решили продавать жилплощадь, налоговый вычет в размере 1 миллион рублей распределяется на всех хозяев. То есть если у квартиры 4 владельца, то каждый из них использует вычет в размере 250 000 руб. Когда только один наследник продает свою долю, то он может воспользоваться вычетом в размере 1 миллион рублей.

Величину НДФЛ при продаже недвижимости полученной по наследству можно также уменьшить, если вычесть из нее затраты на приобретение новой жилплощади. Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей. Получить такую льготу можно только в том случае, если сделки по продаже и покупке недвижимости проведены в одном и том же финансовом периоде.

Читайте также:  Как проверить статус заявления в налоговой

Пример расчета

Человек получает в наследство от умершей мамы квартиру. Он продает ее сразу же после оформления всех бумаг. По договору купли-продажи цена недвижимости 2 500 000 рублей. Одновременно с этим он приобретает другую жилплощадь стоимостью 1 000 000 руб.

Налоги при продаже квартиры доставшейся по наследству определяются следующим образом:

Сумма НДФЛ = (Цена квартиры – Налоговый вычет – Расходы на новую квартиру) * 0,13=(2 500 000 — 1 000 000 – 1000 000) * 0,13 = 65 000 рублей.

В бюджет необходимо перечислить 65 тысяч руб., подав перед этим налоговую декларацию.

Декларация

Правила подачи декларации

Перед тем как заплатить налог при продаже квартиры после вступления в наследство важно правильно составить декларацию и передать ее в ФНС. После того как сотрудники ведомства проверят и примут документ, они направят в адрес налогоплательщика квитанцию, по которой и можно будет переводить деньги.

Декларация составляется человеком самостоятельно. Проще сформировать ее при помощи специальной программы «Декларация». Скачать ее легко с официального сайта ФНС. В нее вносят личные данные, сведения о реализованной квартире и применяемых вычетах. Документ сформируется автоматически.

Передать декларацию нужно в территориальный орган ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Сделать это можно следующими способами:

  1. При личном обращении. Для этого декларация распечатывается на бумаге формата А4 и подписывается налогоплательщиком.
  2. По почте. Документ запечатывается в непрозрачный конверт и оправляется письмом с уведомлением.
  3. При помощи МФЦ. Большинство центров, особенно в отдаленных от городов населенных пунктах, оказывают подобную услугу.
  4. Через интернет. Для этого на сайте ФНС у пользователя должен быть открыт личный кабинет с подтвержденными в нем персональными данными. Логин и пароль можно получить при личном обращении в ФНС.

К декларации прикладывают копии договора купли-продажи, бумаг, на основании которых возникло право собственности, а также паспорта налогоплательщика. Если применялся налоговый вычет на расходы по приобретению новой недвижимости, то прикладывают копию контракта о покупке.

Внимание! Если после применения налоговых вычетов сумму НДФЛ оказалась равной нулю, декларация все равно подается. Если этого не сделать, последуют штрафные санкции.

Программа декларация

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Составленную декларацию необходимо передать в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом проведения сделки купли-продажи недвижимости. К примеру, если реализация оформлена в 2018 году, то отчитаться перед налоговой необходимо до 30.04.2019 г. За несвоевременную подачу декларации на человека налагается штраф в размере 5% от сокрытой денежной суммы за каждый месяц просрочки. Максимальный размер санкций составляет 30% от суммы налога.

Читайте также:  Как узнать задолженность по налогам. Несколько простых советов

Расплатиться с ФНС важно в срок до 15 июля отчетного года. Неуплата НДФЛ повлечет за собой штраф в размере 20% от суммы, подлежащей к выплате.

Тем, кто решил сразу же продать унаследованную квартиру, не удастся избежать уплаты налогов. Важно грамотно рассчитать сумму и сформировать декларацию. Если человек не уверен в своих силах, лучше обратиться за помощью к специалисту.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 Федеральный

8 (499) 938-42-45 Москва и область

8 (812) 425-64-57 СПб и область

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Реклама

Юридическая помощь

Бесплатная горячая линия:

8 (800) 350-13-94 Федеральный

8 (499) 938-42-45 Москва и область

8 (812) 425-64-57 СПб и область

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!